財務(wù)機構工作職責

一、認真貫徹執行黨和國家的方針政策、法律法規，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，建立完善單位內部控制制度，規范財務(wù)工作。

二、負責單位各項資金的籌措、使用和管理工作，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務(wù)收支。

三、負責編制年度部門(mén)預決算報表，做好項目申報、實(shí)施及績(jì)效評價(jià)工作。

四、負責單位日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算工作，規范財務(wù)審批手續，確保報銷(xiāo)票據手續完備、內容真實(shí)、數字準確，按期報帳，帳目清晰。

五、按照相關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格部門(mén)預算執行，實(shí)時(shí)跟蹤資金流向，充分發(fā)揮財政資金使用效益。利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導決策提供參考依據。

六、負責各部門(mén)經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

七、負責債權、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。

八、負責會(huì )計檔案管理工作，按照規定做好記帳憑證、帳簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔和保管工作。

九、負責單位非稅收入的征繳工作，嚴格執行收支兩條線(xiàn)原則，同時(shí)做好相關(guān)財政票據的領(lǐng)購、開(kāi)據、繳銷(xiāo)等管理工作。

十、完成單位領(lǐng)導及有關(guān)業(yè)務(wù)科室交辦的其他事項。

財務(wù)機構負責人崗位職責

一、負責財務(wù)部門(mén)全面工作。貫徹執行黨和國家的方針政策、法規和制度，堅持原則，遵紀守法，保障會(huì )計人員依法行使職權。

二、負責單位年度部門(mén)預決算的稽核工作，嚴格部門(mén)預算執行監督管理，做到“無(wú)預算不列支，無(wú)預算不采購”，合理調度使用各項資金，保證單位職能工作有序開(kāi)展。

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三、熟悉會(huì )計制度、財經(jīng)法規、稅收政策和產(chǎn)業(yè)政策，熟練掌握財務(wù)業(yè)務(wù)，明晰資金渠道，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的核算和監督。

四、負責年度預決算、會(huì )計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內容的稽核工作。按月對財務(wù)收支及預算執行情況進(jìn)行分析，對存在的問(wèn)題提出合理性建議，為領(lǐng)導決策提供參考依據。

五、負責單位各部門(mén)之間的溝通協(xié)調工作，加強與財政、審計、稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)部門(mén)對接和聯(lián)絡(luò )，保證各項工作有序開(kāi)展。

六、負責單位項目實(shí)施進(jìn)度和專(zhuān)項資金使用管理工作，監督項目實(shí)施效果，保障專(zhuān)項資金專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)項核算。

七、做好財務(wù)、資產(chǎn)、債權債務(wù)及檔案管理工作，嚴格財務(wù)保密紀律。

八、組織領(lǐng)導財務(wù)人員的思想、業(yè)務(wù)培訓學(xué)習，提高財務(wù)人員自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，更好地服務(wù)全局工作。

九、完成單位領(lǐng)導交辦的其他工作。

會(huì )計崗位職責

一、負責機關(guān)及所屬事業(yè)單位財務(wù)總帳及各種明細帳目，做到手續完備、數字準確、書(shū)寫(xiě)整潔、登記及時(shí)、帳面清楚。

二、負責編制部門(mén)年度預決算，及時(shí)按要求填報各類(lèi)財務(wù)報表，按期做好納稅申報工作。

三、認真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，對違反規定或不合格的憑證應拒絕入帳。嚴格掌握開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，對不合理、不合規的支出不予報銷(xiāo)。

四、建立固定資產(chǎn)明細賬核算，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，做到賬賬、帳物、帳卡相符。

五、協(xié)助出納做好工資、獎金、福利的造表數據的復核、稅費扣繳及發(fā)放工作。

六、定期裝訂會(huì )計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔。當年會(huì )計檔案由會(huì )計人員保管，往年會(huì )計檔案應及時(shí)移交給單位檔案管理機構保管。

七、完成科室負責人交辦的其他工作。

出納崗位職責

一、認真審核各項報銷(xiāo)或支出的原始憑證，對違反國家規定或有誤差的，拒絕辦理報銷(xiāo)手續。

二、負責對審核無(wú)誤的原始憑證，辦理好國庫集中支付或實(shí)有資金賬戶(hù)資金收付結算業(yè)務(wù)，逐筆按順序登記現金日記帳和銀行日記帳，做到內容齊全、摘要清楚，數字準確，帳目清楚，遇有未達賬項應及時(shí)編制銀行存款余額調節表，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符。

三、嚴格執行《現金管理制度》，庫存現金不得超過(guò)規定定額，不坐支，不私借、挪用公款，及時(shí)將收取現金存入銀行，不得以白條抵頂庫存現金，不為其它單位、部門(mén)用支票套取現金，日清月結，保持現金實(shí)存與現金帳面一致。

四、負責做好工資、獎金、福利等造表發(fā)放工作，及時(shí)準確扣繳各項社會(huì )統籌保險、住房公積金、水電費、個(gè)人所得稅、職工借款等各項稅費，確保無(wú)差錯。

五、妥善保管有關(guān)印章、空白支票和收據，設立支票、收據購、領(lǐng)、存和印章使用臺賬登記簿。

六、做好有關(guān)單據、帳冊、報表等會(huì )計資料的整理、歸檔工作。

七、完成科室負責人交辦的其他工作。

政府采購崗位職責

一、遵守國有資產(chǎn)管理規定，維護資產(chǎn)的安全和完整，防止國有資產(chǎn)流失，優(yōu)化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保各項工作正常運轉。

二、負責編制年度部門(mén)采購預算，根據單位現有資產(chǎn)配置情況，指導各部門(mén)提交年度采購計劃（包括性質(zhì)、用途、數量、質(zhì)量、規格型號和主要技術(shù)參數及標準配置等），審核采購計劃的合理性和合規性，采購資金來(lái)源和預算標準，整理匯總后呈報送單位領(lǐng)導研究，經(jīng)批準確定后上報財政部門(mén)。

三、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進(jìn)行采購。遵守政府采購法律制度，依法依規開(kāi)展政府采購工作。

四、政府采購資金嚴格按批準的項目和用途使用，不得自行改變項目?jì)热?，擴大使用范圍，避免專(zhuān)項專(zhuān)款專(zhuān)用資金挪作其他用途。

五、如有特殊政府采購項目，對未列入年初政府采購預算的，有關(guān)部門(mén)應編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導研究批準后，及時(shí)辦理追加政府采購預算，報送財政部門(mén)，并落實(shí)資金來(lái)源。

六、對采購流程進(jìn)行實(shí)時(shí)全面監督，負責采購合同的簽訂、審核和歸檔工作，積極配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)的驗收工作。

七、完成科室負責人交辦的其他事項。

02

機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度

為了規范和加強會(huì )計財務(wù)工作，充分發(fā)揮會(huì )計工作在財務(wù)管理中的作用，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》以及國

家統一會(huì )計制度的規定，結合我縣單位實(shí)際情況和內部管理的需要，制定本制度。

一、會(huì )計管理體系

（一）單位領(lǐng)導人職責

1、單位領(lǐng)導人領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員執行《會(huì )計法》，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整，保障會(huì )計人員的職權不受

侵犯。

2、單位領(lǐng)導人對本單位的會(huì )計基礎工作負有領(lǐng)導責任，負責對各項內部會(huì )計制度進(jìn)行監督、實(shí)施、落實(shí)。

3、對認真執行《會(huì )計法》，忠于職守，做出顯著(zhù)成績(jì)的會(huì )計人員，財政部門(mén)、單位領(lǐng)導及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎勵。

（二）會(huì )計主管職責

1、嚴格遵守法律、法規、政策以及各項財務(wù)制度，履行會(huì )計核算、會(huì )計監督職能。

2、編制財務(wù)收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。

3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準確為領(lǐng)導提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導參謀。領(lǐng)導好財務(wù)會(huì )計工作，

做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門(mén)的協(xié)調、溝通工作。

4、組織好財會(huì )人員的業(yè)務(wù)學(xué)習，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效率

和工作質(zhì)量。

（三）會(huì )計部門(mén)與其它部門(mén)的關(guān)系

1、會(huì )計部門(mén)要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線(xiàn)，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障

工作，為單位中心工作服務(wù)。

2、按照上級有關(guān)精神，實(shí)行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。

3、業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用支票，須在五日內結賬。收到的支票須在一日內交財務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運用安全。

4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

（四）各單位采用收付實(shí)現制會(huì )計制度，采用借貸復式記賬方式

二、會(huì )計人員的崗位責任制

各單位設立財務(wù)室（可隸屬辦公室），根據本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設置以下會(huì )計崗位：會(huì )計主管一名，出納會(huì )計一名，下屬事

業(yè)單位各配報賬員一名。

（一）會(huì )計主管的崗位責任制

1、宣傳貫徹執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度，嚴格執行各類(lèi)收支項目和收支標準，加強會(huì )計監督、

領(lǐng)導財會(huì )人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。

2、負責編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規范和加強財務(wù)工作獻計獻策，

當好參謀。

3、堅持按規定做到“收支兩條線(xiàn)”，貫徹率達百分之百。

4、根據各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會(huì )計制度的規定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會(huì )計工作規范化。編制憑證和記賬，手續完備、內容真實(shí)、數字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期上報。

5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門(mén)定期組織對流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權債務(wù)進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實(shí)相符（每年于六月）。

6、加強對票據的管理，對領(lǐng)取的各種票據，要定期與財政進(jìn)行核對，對領(lǐng)用部門(mén)要定期核對和抽查，并接受財稅部門(mén)的監督。

7、組織全體財會(huì )人員參加繼續教育的培訓學(xué)習，學(xué)習財會(huì )理論知識和新的會(huì )計法規、制度，不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、對違反財會(huì )制度和財經(jīng)紀律的財務(wù)收支有權拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導或上級財會(huì )部門(mén)報告。

9、做好會(huì )計資料的整理、保管，按會(huì )計檔案制度要求存檔。

（二）出納會(huì )計崗位責任制

1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關(guān)規定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。

2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時(shí)登記現金日記賬和銀行日記賬。

3、嚴格按照現金管理制度的規定，認真辦理現金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現金由領(lǐng)導審批，堅持報銷(xiāo)憑證“一支筆”審批制度。

4、嚴格按照銀行結算制度規定，認真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付須經(jīng)單位領(lǐng)導批準后方可支付。不準出借賬戶(hù)，外單位支票不準在

本單位套用現金。

5、加強支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報領(lǐng)導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)，款項用途。收到的支票一律不得背書(shū)轉讓。

6、對現金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導批準不得輕易交給他人。

7、負責發(fā)票、收據的保管，要專(zhuān)設登記簿進(jìn)行明細登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門(mén)核對和抽查。

8、做好每月的工資、獎金、津貼等現金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現情況，立即向領(lǐng)導匯報。

9、配合會(huì )計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著(zhù)想，服務(wù)工作。

（三）報賬員的崗位責任制

1、負責保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。

2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開(kāi)支的報銷(xiāo)。

3、組織進(jìn)行本單位的收費工作，各項收費資金及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)，不得公款私存。

4、負責初審原始憑證，分類(lèi)匯總，填制各種結報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結算報銷(xiāo)手續。

5、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。

三、賬務(wù)處理程序制度

（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續編號。

（二）會(huì )計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬?？傎~、現金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁(yè)式，賬簿啟用時(shí)正確填寫(xiě)好扉頁(yè)。

（三）單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì )計核算。

?

（四）記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。

（五）會(huì )計報表的種類(lèi)和要求

1、對外報送的會(huì )計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數字表、往來(lái)款明細表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數字表、往來(lái)款明細表、專(zhuān)用基金收支明細表、決算表及文字說(shuō)明。

2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實(shí)可靠、計算準確、內容完整、上報及時(shí)。

四、會(huì )計內部牽制制度

1、出納工作與會(huì )計工作要嚴格分開(kāi)，分別負責。

2、出納人員不得兼職任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用及債權債務(wù)賬目的登記工作。

3、會(huì )計人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導人的親屬不得擔任本單位的會(huì )計主管人員，會(huì )計主管人員的親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納

工作。

4、出納要根據稽核審核后、并按審批制度規定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據辦理款項支付。

5、出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì )計主管應督促及時(shí)核對銀行往來(lái)并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實(shí)，存在未達賬項應及時(shí)查找原因。

6、現金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動(dòng)，要收回保險箱鑰匙，并及時(shí)更換保險箱的密碼。

7、銀行支票、印鑒要分開(kāi)保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會(huì )計主管保管，支票與現金需存放于保險箱內。

8、有價(jià)證券應由出納人員專(zhuān)職保管，并在明細賬中作明細記載。

9、出納應做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。

10、會(huì )計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現金”、發(fā)票收據和各種有價(jià)證券。

五、會(huì )計稽核制度

（一）稽核工作的組織形式和分工

1、本單位稽核為兼職，由會(huì )計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會(huì )計報表和計劃預算的審核。

2、稽核崗位直接由會(huì )計主管負責

（二）稽核工作的職責和權限

1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實(shí)可行，計算是否正確，發(fā)現問(wèn)題要提出修改意見(jiàn)和建議。

2、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執行，對不符合規定的收支，應提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導匯報，采取措施，及時(shí)處理。

3、審核原始憑證是否合法，內容是否真實(shí)，手續是否完備，數字是否正確。

4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規定。

5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

6、復核各種會(huì )計報表是否符合制度規定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現問(wèn)題查明更正。

7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。

六、財產(chǎn)清查制度

（一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務(wù)的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年 6 月進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過(guò)清查使賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。

（二）債權債務(wù)的清查，對所有往來(lái)款項，要加強結算，核對、清理。半年內還沒(méi)有收到的，須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專(zhuān)人催收，防止發(fā)生壞賬。

（三）固定資產(chǎn)清查每年 6 月進(jìn)行一次，并與明細分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，要及時(shí)處理，保證賬物相等，同時(shí)，要配合紀檢室對在職干部?jì)葘彆r(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對。

七、財務(wù)收支審批制度

（一）本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗收或證明，領(lǐng)導或有關(guān)人員審批制度。

（二）實(shí)行“財務(wù)一支筆”審批制度，各項支出，無(wú)論金額大小，均由分管領(lǐng)導審核，實(shí)行“財務(wù)一支筆”審批，再由財務(wù)審核后方可報銷(xiāo)（經(jīng)人事局、老干部局批準、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續的水電、電話(huà)費除外）。

（三）各基層單位應當在年度部門(mén)預算限額內開(kāi)支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準同意，調整部門(mén)預算。

（四）預算內、外經(jīng)費支出數額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導辦公會(huì )議集體討論決定

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